| キャッシュフロー計算書では、キャッシュの増減を下記の３つに分類して表示します。
営業活動によるキャッシュフローは、本業での営業取引等においてどの程度のキャッシュを生み出しているかを表示します。
投資活動によるキャッシュフローは、設備投資や株式売買等、会社の将来のためにどのような投資を行っているかを表示します。
財務活動によるキャッシュフローは、本業を補完すべき借入金等の財務活動でどのようにキャッシュを生み出しているかを表示します。
このように区分することで、会社のキャッシュフローを分析的に見ることができます。
キャッシュフロー計算の作成方法は下記の２通りがあります。
これは、営業活動によるキャッシュフローの計算方法に違いがあるだけで、投資活動によるキャッシュフローと財務活動によるキャッシュフローは作成方法に差異はありません。
直接法は、ここの取引の収入と支出を個別に把握する方法です。それに対し間接法は、損益計算書の税引前当期純利益に、損益計算書の非資金項目を加算し、貸借対照表の項目を調整して作成する方法です。
直接法と間接法のどちらを採用してもかまいませんが、一般的には間接法を採用しているケースが多いようです。 |
